Avant d’acheter une voiture en Allemagne, il est essentiel de comprendre la charge fiscale associée à votre nouveau véhicule. L'Allemagne a mis en place un nouveau système de taxation des véhicules au début de l’année 2021. La nouveauté est que le taux d’imposition est basé sur les émissions de dioxyde de carbone. Ainsi, les Allemands sont encouragés à acheter des voitures plus respectueuses de l’environnement. Avec cet article sur la taxe automobile en Allemagne, nous allons vous expliquer en détail comment les taxes sont calculées.

Comment la taxe sur les véhicules est-elle calculée en Allemagne ?

Si la voiture a déjà été immatriculée avant 2021, le taux d’imposition restera le même. Cela commence par la classification des voitures ordinaires. Par 100 ccm de capacité cubique, tu devras payer un prix fixe.

Exemple :

Ta voiture a une cylindrée de 1 900 cm3. Le prix de base de ton moteur diesel est de 9,50 euros. Tu devras payer au moins 9,50 euros fois x 19 = 180,50 euros au titre de la taxe sur les véhicules.

En plus de cela, la taxe sur les voitures est également basée sur ton émission de dioxyde de carbone par gramme et par kilomètre. Et ce, jusqu’à ce que tu atteignes le taux d’émission de 155g/km. Pour une voiture de 1 900 ccm et 155g/km, tu devras payer une taxe de 180,50 euros + 134 euros. Cela fait 314,50 euros par an. Les coûts sont susceptibles d’être modifiés, en fonction de la législation. La taxe finale est généralement arrondie à l’euro entier inférieur.

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Après avoir immatriculé ta voiture à ton nom, la taxe sur les véhicules est retirée automatiquement de ton compte bancaire allemand.

Important : Les comptes d’autres pays ne peuvent pas être utilisés lors de l’immatriculation d’un véhicule d’occasion ou d’un véhicule neuf.

Quelques semaines après avoir immatriculé une voiture à ton nom, tu seras informé de la taxe sur les véhicules. Comme tu as dû fournir une « Einzugsermächtigung » (autorisation de prélèvement) pour un compte bancaire allemand, ils prélèveront l’argent sur ton compte peu de temps après.

Exemptions de la Taxe sur les Véhicules

Certaines situations permettent de bénéficier d'une exonération de la taxe sur les véhicules en Allemagne :

  • Voitures électriques : Si tu as acheté une voiture purement électrique, l’exonération fiscale est valable exactement dix ans après la première immatriculation de la voiture. Cela vaut même pour l’achat d’une voiture électrique d’occasion auprès d’un vendeur privé ou d’un concessionnaire automobile.
  • Voitures peu polluantes : Tu possèdes une voiture de tourisme à moteur à allumage par compression particulièrement peu polluante. Si ta voiture répond à la norme Euro 6 « Schadstoffklasse » et qu’elle est neuve, tu as droit à une réduction unique de la taxe. Tu paieras 150 euros si tu es le premier propriétaire de la voiture.

Umweltplakette : Vignette Environnementale en Allemagne

L’autocollant vert et le meilleur autocollant avec le chiffre 4 imprimé dessus est le meilleur que tu obtiendras dès que ta voiture remplit les conditions respectives. Tu ne peux entrer dans l’une des zones dites « Umweltzonen » ou zones environnementales que si tu as un certain type de vignette apposée sur ton pare-brise. Avec l’autocollant rouge, tu n’as pratiquement aucune chance de te rendre dans ces zones. Tu vois un bouclier comme ci-dessus, la couleur de ton autocollant et le mot « frei » ? Alors tu peux te rendre dans cette zone. La condition est d’avoir la vignette.

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En Allemagne, tu peux obtenir la « Umweltplakette » (vignette environnementale) auprès de ton bureau d’immatriculation local. En général, ils t’offrent cette vignette lors de l’enregistrement de ta voiture d’occasion ou neuve. Il est recommandé de payer la petite taxe d’environ 5 à 8 euros pour éviter des problèmes si tu pénètres dans une zone dite « environnementale ».

Comment Calculer Votre Taxe Automobile ?

Il existe un moyen simple de calculer ta taxe automobile en fonction des règles et réglementations les plus récentes. Il s’agit du calculateur de taxe sur les véhicules pour l’Allemagne fourni par le « Bundesfinanzministerium ».

  1. Pour « Fahrzeugart » (type de véhicule), choisis l’option qui s’applique à toi.
  2. J’ai choisi une voiture dont la date de première immatriculation est postérieure au1er janvier 2021.
  3. La capacité cubique est de 1 900 cm3.
  4. Le « CO2-Wert in g/km » fictif (émission de dioxyde de carbone mesurée en g par kilomètre) est de 155 dans mon exemple.
  5. Clique ensuite sur le bouton « Berechnen » (calculer).

Tu as besoin de modifier une ou plusieurs valeurs dans ton calcul ? Il te suffit de cliquer sur le bouton jaune qui indique « Daten ändern » (modifier les données). Et tu peux recommencer depuis le début.

En utilisant le calculateur de taxe automobile pour l’Allemagne, tu peux être sûr d’obtenir la taxe la plus récente pour ta voiture spécifique. Ce calcul utilise les données que tu peux trouver dans ton certificat d’immatriculation parties I et II.

Véhicules de Fonction en Allemagne

En Allemagne, la mise à disposition d’un véhicule de fonction pour les commerciaux et cadres est chose courante. En 2023, le marché allemand des voitures particulières a connu une croissance de 7% grâce aux voitures de fonction. En effet, c’est une année record pour le marché des voitures d’entreprises avec 976 696 nouvelles immatriculations, dépassant le précédent record datant de 2019.

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Les constructeurs les plus plébiscités par les entreprises allemandes sont Volkswagen, Audi, BMW, Mercedes-Benz et Skoda.

Fiscalité du véhicule de fonction en Allemagne

Tous les véhicules à moteur immatriculés en Allemagne sont soumis à la taxe sur les véhicules à moteur (Kraftfahrzeugsteuer), qui dépend de la cylindrée et des émissions CO2. Dans le cas d’une utilisation mixte, la part privée de l’utilisation du véhicule est imposée car elle est considérée comme un avantage en nature.

L’avantage en nature d’une voiture de société peut être évalué de deux manières différentes : selon la méthode forfaitaire (règle du 1 %) ou par justificatif individuel (carnet de route). C’est l’employé qui choisit la méthode et il peut changer de méthode une fois par an.

  • Méthode forfaitaire (règle du 1 %) : Elle consiste en l’intégration à la fiche de paie de 1 % de la valeur catalogue du véhicule, c’est-à-dire le prix enregistré lors de la première immatriculation du véhicule (options et TVA inclus). Pour les salariés qui utilisent leur voiture de fonction pour se rendre au travail, l’imposition sur les trajets domicile-travail est différente des autres types de trajets effectués.
  • Voitures électriques : Les voitures électriques achetées ou louées depuis 2019 et d’une valeur de plus de 60 000 € bénéficient d’une minoration de 50 % sur la « règle des 1 % ».

Il n'y a pas de Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) pour les voitures immatriculées et roulant en Allemagne. La TVA est déductible pour les véhicules achetés ou loués (leasing) par l’entreprise. La déduction des amortissements n’est pas plafonnée : tous les coûts d’amortissement sont déduits du bénéfice de l’entreprise et ne sont donc pas soumis à l’impôt. L’amortissement d’une voiture neuve est étalé sur une durée de 6 ans.

Si une voiture immatriculée en France est utilisée comme véhicule de fonction en Allemagne, l’entreprise ainsi que le collaborateur qui utilise le véhicule encourent une amende. De plus, l’entreprise s’expose à des poursuites pénales pour fraude fiscale puisque la taxe allemande sur les véhicules à moteur n’est pas versée pour le véhicule immatriculé en France et de nombreux contrats d’assurance prévoient l’annulation de l’assurance du véhicule qui n’est plus stationné en France de manière permanente.

Malus Écologique pour les Véhicules Importés

Le malus écologique ne concerne en principe que les véhicules neufs. Cependant, il faut payer un malus écologique sur un véhicule d’occasion importé. L’explication est simple. Vu qu’il s’agit d’une première immatriculation en France, la voiture n’a jamais été soumise au malus. Au titre de l’équité, l’État requiert ainsi le paiement d’une taxe écologique, lorsqu’applicable.

Cependant, il serait injuste d’appliquer la grille en vigueur du malus écologique à des véhicules plus ou moins anciens. C’est pourquoi une formule spécifique existe pour déterminer le montant de cette taxe. On la calcule ainsi pour les véhicules en provenance de l’Union (Allemagne, Belgique, Espagne, Italie…) :

Montant du malus écologique de la grille l’année de première immatriculation - décote sur ce montant en fonction des mois d’ancienneté du véhicule

Pour les véhicules hors UE, le montant se base sur la puissance fiscale, toujours sur base du barème en vigueur à l’époque.

Tableau de Décote 2025

Ancienneté du véhicule (en mois) Réduction en % sur le prix du barème
De 1 à 3 3
De 4 à 6 6
De 7 à 9 9
De 10 à 12 12
De 13 à 18 16
De 19 à 24 20
De 25 à 36 28
De 37 à 48 33
De 49 à 60 38
De 61 à 72 43
De 73 à 84 48
De 85 à 96 53
De 97 à 108 58
De 109 à 120 64
De 121 à 132 70
De 133 à 144 76
De 145 à 156 82
De 157 à 168 88
De 169 à 180 94
À partir de 181 100

Exemple de calcul :

Admettons que vous voulez immatriculer un véhicule de mars 2023 en janvier 2025 qui émet 153 g de CO2 par km pour une puissance fiscale de 8 CV. À l’époque, le malus écologique était de 1.901 € pour un véhicule neuf émettant 153 g. Entre le 03/2023 et 01/2025, nous avons 22 mois. Dans le tableau ci-dessus, cela correspond à une décote de 20 %. Donc une réduction de 380,2 €. Le prix du malus est donc de 1.901- 380,2 € = 1.520,8 €.

Veuillez noter qu’il s’agit de la règle pour les véhicules avec une réception communautaire. Pour les véhicules qui n’ont pas de COC européen, le prix est calculé sur base de la puissance administrative.

Simulateur du Prix de la Carte Grise

Il existe un moyen bien plus simple pour connaître le malus écologique d’une voiture d’occasion importée, ainsi que le prix total de la carte grise : les simulateurs.

Exemptions du Malus Écologique

Le malus écologique est né en 2008. Les véhicules mis en circulation avant cette date ne sont donc pas concernés. De plus, en vertu du tableau de décote, les véhicules de 15 ans et plus ne sont pas concernés.

Les personnes éligibles à une réduction ou à une exemption du malus écologique (familles nombreuses, personnes handicapées) peuvent bien entendu profiter de ces aménagements en cas d’immatriculation d’un véhicule en provenance de l’étranger.

Malus au Poids

En ce qui concerne le malus au poids, les règles sont identiques. À savoir, on prend en compte le barème de l’année de première immatriculation, et on retranche le pourcentage de décote pour obtenir ce malus eco voiture d’occasion. Pour rappel, ce malus est dû lorsque le poids du véhicule atteint 1.800 ou 1.600 kg en fonction de l’année. Le montant du malus est de 10 € par kilo (et jusqu’à 30 € pour le tarif progressif récent).

Seuls les véhicules d’occasion datant de 2022 sont concernés, vu que ce malus au poids a été introduit au 1er janvier 2022. Son application s’étend sur certains véhicules courants en 2025. Pour un véhicule de 2022 de 2.500 kg, le malus au poids est de 5.600 €. On obtient ce montant ainsi :

2.500 kg-1.800 kg = 700 kg700 x 10 = 7.000 €30 % de 7.000 = 2.100 €7.000 - 2.100 = 4.900 €

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