Un salarié peut être amené, dans le cadre de ses fonctions, à conduire un véhicule loué ou acheté par son entreprise. Si l'utilise pour un usage mixte, à la fois professionnel et privé, il s'agit d'un véhicule de fonction, par opposition au véhicule de service, exclusivement destiné aux déplacements professionnels. Voici tous les conseils pour optimiser votre flotte !

Qu'est-ce qu'une Voiture de Société ?

La voiture de société est, par définition, un véhicule mis à la disposition des salariés dans le cadre de leur activité professionnelle. Son usage est donc exclusivement réservé aux trajets destinés à l'accomplissement des missions de l'entreprise. De manière générale, elle n'est pas affectée à un unique conducteur, mais peut être employée indifféremment par chacun des collaborateurs ayant des missions à accomplir au nom de la société. En cela, elle s'oppose à la voiture de fonction, qui peut aussi être utilisée dans un cadre personnel.

Aussi appelée véhicule de service, la voiture de société présente donc des forces que nous détaillons ici.

Avantages des Voitures de Société

La mise à disposition d'une voiture de société est intéressante pour les employés, qui n'ont pas à se servir de leur propre automobile dans le cadre de leur activité professionnelle. La dépréciation de leur véhicule est donc moindre, tandis que les frais de carburant comme d'entretien et de réparations ne sont pas à leur charge. Si une voiture de société est certes moins stratégique que ne l'est une voiture de fonction pour le salarié, elle affiche toutefois des avantages : c’est la société qui s’occupe de tout !

L'employeur a, lui aussi, tout intérêt à faire le choix de voitures dédiées à son entreprise. En effet, c'est la société qui absorbe les coûts d'acquisition comme de carburant, les assurances ou encore l'entretien, ce qui évite de devoir les financer soi-même. Dans le même ordre d'idées, les déductibilités de frais permettent de réduire la base imposable du groupe, tandis que la TVA est récupérable sur la plupart des dépenses engagées.

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Il est important de le souligner : si votre activité requiert de nombreux déplacements, vos véhicules de société vont être vus. Autant donc qu'ils représentent bien votre identité ! En cela, une flotte de voitures de société homogènes et modernes, à votre image, est extrêmement judicieuse.

Acheter ou Louer sa Voiture de Société ?

Nombreux sont les professionnels qui se demandent s'il est préférable d'opter pour le leasing ou l'achat d'une voiture de société. En tant que spécialistes de la LLD d'occasion, nous ne pouvons que vous recommander ce choix astucieux !

C'est d'ailleurs le cas pour plusieurs raisons :

  • Lisser vos mensualités, sans avoir à investir dans un véhicule neuf qui impacterait lourdement votre trésorerie ;
  • Pouvoir changer de véhicules régulièrement, pour rester à la pointe de la modernité ;
  • Profiter de tarifs jusqu'à 20 % inférieurs à la location longue durée neuve ;
  • Bénéficier de services tout inclus, allant des assurances responsabilité civile, conducteur et protection juridique aux entretiens, en passant par les réparations, l'assistance en cas de dépannage ou encore le changement des pneus ;
  • Ne pas avoir à vous soucier de la dépréciation ni de la revente de votre véhicule ;
  • Simplifier votre gestion de flotte, notamment grâce à notre solution MyLIZY.

Budget à Prévoir pour une Voiture de Société

Au moment de sélectionner nos voitures de société, nous avons tous le même réflexe : vouloir minimiser au maximum le coût d'acquisition. En d'autres termes, nous avons tendance à viser les voitures les moins chères à l'achat, ou celles dont le loyer mensuel est le plus faible. Pourtant, derrière ces montants se dissimulent des frais susceptibles de changer la donne. En effet, il faut considérer le TCO, ou Total Cost of Ownership, pour savoir exactement à quoi s'en tenir.

En d'autres termes, le prix d'une voiture de société correspond à la somme des coûts directs et indirects. Le montant dépend donc du modèle, de son type de motorisation, du nombre de kilomètres que vous parcourez annuellement mais aussi des avantages fiscaux et de la durée du contrat de leasing, si c'est la solution de financement que vous choisissez. Dans ce cas, pensez à bien évaluer votre kilométrage annuel. En cas de dépassement, vous aurez à payer des indemnités kilométriques potentiellement très élevées, ce qui n’est pas souhaitable.

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Véhicule de Société d'Occasion

Vous le savez sans l'ombre d'un doute : dès lors que vous commencez à conduire une voiture neuve, celle-ci perd instantanément de la valeur. Ainsi donc, une voiture de société d'occasion représente un excellent moyen de réduire vos frais ! Vous pouvez en effet bénéficier de modèles aussi performants que les neufs, avec simplement quelques kilomètres de plus au compteur. Ils affichent ainsi des tarifs d'acquisition ou de location nettement plus faibles, pour la plus grande satisfaction de votre trésorerie. Si cela vous inspire, sachez que nos contrats de leasing d'occasion sont jusqu'à 20 % moins chers que ceux du marché neuf !

Voiture de Société Électrique ou Hybride : Les Atouts

Opter pour une voiture de société électrique ou hybride apparaît aujourd'hui comme étant une solution écologique. C'est bien sûr une réalité, mais l'intérêt va bien plus loin pour les business. En effet, qui dit voiture peu polluante dit aussi avantages fiscaux non négligeables ! Les plafonds de déduction de l'amortissement, maximaux pour les véhicules qui émettent moins de 20 g de CO2/km. Il faut aussi savoir que la TVA est récupérable à 100 % sur le carburant électrique, ce qui n'est pas le cas pour l'essence qui ne l'est qu'à 80 % pour les véhicules de tourisme.

Pour savoir exactement combien vous coûtera le véhicule de société électrique ou hybride qui vous inspire le plus, n'oubliez pas de considérer son TCO !

Différences entre Voiture de Fonction et Voiture de Société

La voiture de société, plus communément appelée voiture de service, est exclusivement réservée aux trajets dédiés aux missions de l'entreprise. Elle n'accompagne pas les salariés jusqu'au domicile, et n'est pas employée à des fins personnelles. En guise d'exemple concret, nous pouvons notamment mentionner les véhicules de La Poste. Le véhicule de fonction, quant à lui, est assigné à un membre spécifique de l'équipe. Il peut être utilisé pour réaliser les trajets entre le domicile et le lieu de travail, mais aussi pour les départs en vacances et autres déplacements privés, dans la limite de la car policy.

Malheureusement, tandis que la voiture de fonction vous permet de vous déplacer à des fins personnelles, ce n'est pas le cas de la voiture de société. Si vous décidez de vous en servir en dehors du cadre légal prévu, vous vous exposez à des sanctions.

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Coûts Directs et Indirects d'un Véhicule de Société

Choisir un véhicule de société pour votre activité ne se limite pas à un simple achat ou à une location. Les frais directs correspondent aux dépenses immédiates liées à l’acquisition ou à l’usage quotidien d’un véhicule de société. L’assurance est obligatoire et son prix varie selon le modèle, l’historique de l’entreprise ou la zone géographique. L’entretien dépend de la motorisation et de l’intensité d’utilisation.

Le choix de motorisation influence fortement le coût véhicule société. C’est aussi un élément considéré par le fisc pour vos abattements ou vos pénalités.

  • Diesel : carburant plutôt économique, mais entretien plus cher, fiscalité défavorable et restrictions ZFE croissantes. TVA récupérable à 80 %.
  • Hybride : carburant faible, entretien modéré, fiscalité réduite ou nulle selon les modèles, TVA récupérable à 50 %.
  • Électrique : carburant très faible, entretien réduit, exonérations fiscales et TVA récupérable à 100 %.

En parallèle, le malus écologique 2025 s’est encore durci : les véhicules très émetteurs peuvent être taxés jusqu’à 60 000 €. En 2025, plusieurs facteurs influencent à la hausse ou à la baisse le coût véhicule société. Ces paramètres modifient durablement la projection budgétaire liée aux véhicules de société. Pour toute entreprise, il est essentiel de suivre l’actualité réglementaire et énergétique pour ajuster sa stratégie automobile.

Les coûts indirects sont souvent les plus lourds à moyen terme. Parmi les prélèvements les plus marquants, on retrouve la Taxe sur les Véhicules de Sociétés (TVS). Elle se calcule selon les émissions de CO₂, et parfois en fonction de l’ancienneté du véhicule, ce qui augmente la somme à régler au fil des ans. Par exemple, pour une flotte de dix véhicules de service, si ces derniers ont des taux d’émissions différents, chaque TVS peut se cumuler jusqu’à générer un total conséquent.

Taxe sur les Véhicules de Société (TVS)

Chaque année, les entreprises doivent payer la TVS (taxe sur les véhicules de société). Elles s’appliquent aux voitures dont elles sont propriétaires, ainsi qu’en leasing. À partir de 2023 le calcul de la taxe change. Elle est désormais calculée sur base de 2 critères :

  • Les émissions de CO2 : le prix est fixé par gramme de C02 émis. Le tarif progressif pénalise les véhicules les plus polluants
  • L’ancienneté du véhicule : un barème s’applique à l’essence, un autre au diesel. Le second est moins favorable.

Il est cependant possible d’être exempté de la taxe sur les véhicules de société si on fait l’acquisition de véhicules électriques. En effet, il n’y a pas de taxe sur les émissions lorsqu’elles sont inférieures à 20 g par km, et la taxe sur l’ancienneté ne concerne pas les véhicules non essence ou diesel.

Lorsqu’un véhicule est soumis à la TVS, son montant ne peut être déduit de l’impôt sur les sociétés.

TVA et Véhicules de Société

De nombreux coûts de mobilité ne sont pas éligibles à la récupération de la TVA. C’est notamment le cas en cas d’achat ou de leasing d’une voiture de société, ses frais d’entretien. Par contre, la TVA sur les carburants est récupérable à hauteur de 80 % pour l’essence et le diesel. Pour le GPL, l’intégralité de la taxe sur la valeur ajoutée peut être récupérée.

Par ailleurs, l’Impôt sur les Sociétés (IS) prend en compte la TVS, et une quote-part du montant d’achat ou de la location, qui n’est pas systématiquement déductible, vient alourdir la charge fiscale . Les coûts indirects d’un véhicule de société sont ceux en rapport avec la fiscalité de l’entreprise.

Son mode de calcul se base sur le taux d’émission de CO² des voitures, exprimé en g/Km. Lorsqu’une voiture de société est utilisée à titre privé et représente un complément au salaire, elle est considérée comme un avantage en nature.

Avantage en Nature et Charges Patronales

À partir du moment où la voiture est bien un véhicule de fonction dans le sens légal du terme, il y a des charges patronales à payer. Ce n’est pas le cas s’il s’agit d’un véhicule de service. Pour rappel, un véhicule de fonction est attribué à un collaborateur qui a le droit de l’utiliser à titre privé. Un véhicule de service est, en opposition, uniquement utilisé pour mener à bien des missions professionnelles. Un véhicule de fonction est considéré comme un avantage en nature, qui est donc soumis au paiement des charges sociales standard.

Calcul de l'Avantage en Nature

  • Au réel : l’évaluation porte sur le montant de l’amortissement du prix d’achat TTC, l’assurance, les frais d’entretien et éventuellement les frais de carburant.
  • Au forfait : plus simple, cette méthode de calcul se base sur une enveloppe globale égale à 12 % du prix d’achat TTC si le véhicule professionnel à moins de 5 ans et que l’employeur prend à sa charge le montant du carburant.

Coût Kilométrique d'un Véhicule Professionnel

Estimer le coût kilométrique d’un véhicule professionnel aide à rationaliser le budget entreprise. En 2025, il varie entre 0,30 € et 0,65 €/km. Ce calcul du coût réel d'un véhicule au kilomètre est exhaustif. Il intègre non seulement les dépenses directes comme le carburant, mais aussi l'assurance, l'entretien régulier, l'amortissement du véhicule sur sa durée de vie, la TVS (Taxe sur les Véhicules de Société) et les diverses charges sociales associées à l'avantage en nature pour le salarié.

La Voiture de Fonction : Avantage en Nature pour le Salarié

Toute société gérant une flotte de véhicules le sait : la voiture de fonction est très plébiscitée par les salariés. Mais combien coûte réellement cet avantage en nature pour l’employeur ? Est-il intéressant d’avoir une voiture de fonction ? La voiture de fonction est un véhicule d’entreprise mis à la disposition d’un salarié pour son usage professionnel et personnel, à la différence de la voiture de service.

Le véhicule de fonction est considéré comme un avantage en nature. À cet effet, il fait l’objet d’une valorisation sur le bulletin de salaire. L’utilisation d’un véhicule de fonction revient souvent au cadre, pour ses déplacements multiples. Mais n’importe quel salarié peut en bénéficier dès lors que sa situation professionnelle le justifie : agent commercial, par exemple. Un auto-entrepreneur peut également faire l’acquisition ou louer un véhicule de fonction au titre de son activité professionnelle.

Pour le salarié, la voiture de fonction représente un avantage financier certain, surtout s’il ne dispose pas de véhicule personnel. Cependant, cet avantage en nature est à déclarer dans le cadre des impôts sur le revenu.

Calcul du Coût d'une Voiture de Fonction

Le coût de la voiture de fonction s’évalue à partir de deux points de vue : celui du salarié et celui de l’employeur. Ce double calcul permet une approche globale du coût de cet équipement.

Coût pour le Salarié

Le montant annuel de cet avantage en nature pour l’employé peut être calculé de deux façons différentes : le coût réel ou le montant forfaitaire.

  • Les frais réels correspondent au coût de l’amortissement lié à l’achat ou aux charges en matière de location. Il faut également ajouter les frais de fonctionnement tels que l’assurance et les frais de carburant.
  • L’équivalent en forfait est calculé en fonction d’un pourcentage de la valeur estimée du bien mobilier. Le montant forfaitaire varie entre 9 % et 30 % de la valeur du véhicule, les taux les plus élevés concernant les locations.

Dans les deux cas, c’est l’entreprise qui fournit au salariés les informations relatives à la valorisation de la voiture de fonction, généralement sur sa fiche de paie.

Coût pour l'Entreprise

Outre le prix de l’achat ou de la location du bien, les véhicules professionnels sont taxés en fonction de leur taux d’émission de CO2. Il est donc préférable pour les entreprises de se renseigner quant au barème d’émission de carbone avant de procéder au choix du véhicule de fonction.

Prise en Charge des Frais

De nombreux frais annexes sont à considérer lors de l’attribution d’un véhicule de fonction. De façon générale, les frais de carburant peuvent être pris en charge par la société, dans la limite du cadre professionnel pour les déplacements. Les frais d’entretien, quant à eux, sont généralement à la charge de l’employeur. Par ailleurs, l’assurance du véhicule de fonction incombe à son propriétaire : l’employeur ou la société de location longue durée. En cas d’accident, le règlement de la franchise peut revenir à l’entreprise ou au salarié, selon l’accord initial. Quant aux amendes, elles sont réglées par la personne ayant commis une faute. L’entreprise est en effet tenue légalement de fournir aux autorités l’identité du conducteur en faute.

Transition vers les Véhicules Électriques

Face aux défis environnementaux et aux politiques de verdissement des flottes, de plus en plus d’entreprises s’orientent vers les véhicules électriques. Outre la réduction des émissions de CO₂, ces véhicules permettent des économies financières significatives. Toutefois, le passage à l’électrique soulève plusieurs questions : combien coûte réellement un véhicule électrique pour une entreprise ? Quels sont les postes de dépenses à anticiper ?

Contrairement aux véhicules thermiques, les véhicules électriques sont exonérés de TVS. Vous souhaitez optimiser votre budget tout en accélérant votre transition vers une mobilité durable ?

Le véhicule électrique en entreprise représente un investissement stratégique, avec des économies notables sur le carburant, l’entretien et la fiscalité.

Gestion de Flotte et Optimisation des Coûts

Les entreprises souhaitant faciliter la gestion de leur flotte de véhicules professionnels peuvent compter sur des solutions intégrées telles que la solution de gestion des dépenses professionnelles Mooncard, compatible avec 100% des logiciels de gestion de flotte automobile et sa carte carburant Mobility.

Le parc global automobile, détenus ou loués par des entreprises, représente environs 4,6 millions de véhicules. L’enquête qui suit a été exécutée lors du premier semestre 2022, à partir de 95 000 inspections réalisées avec notre solution de gestion des coûts carrosserie WeProov Fleet sur plus de 20000 automobiles.

Le coût d’un parc de 100 véhicules par an est de 1 million d’euros de budget en moyenne, pour une entreprise détenant un parc de 100 véhicules en LLD. Dans cette étude, nous nous sommes intéressés spécifiquement aux coûts des carrosseries et leurs impacts sur la gestion d’une flotte d’entreprise. Ces coûts de carrosserie correspondent à 17% du coût total de détention par année.

Coûts Associés aux Véhicules de Société
Type de Coût Description
Acquisition Achat ou location du véhicule
Carburant Essence, diesel, GPL ou électricité
Entretien Révisions, réparations, pneumatiques
Assurance Responsabilité civile, dommages, etc.
TVS Taxe sur les Véhicules de Société
TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée (récupérable selon le type de carburant)
Charges Patronales Liées à l'avantage en nature pour les véhicules de fonction
Amendes Infractions commises par le conducteur

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