La voiture de fonction est un avantage en nature qui présente des atouts fiscaux pour l'employeur et un intérêt financier pour l'employé. Si vous faites partie d'une entreprise en France et que votre poste vous permet de l'envisager, il est possible que votre employeur vous propose une voiture de fonction.
Ce véhicule qui, par opposition à la voiture de service, peut être à la fois utilisé pour vos besoins professionnels et personnels, est extrêmement intéressant pour l'employé. Bien sûr, l'employeur y trouve également un intérêt fiscal ! En d'autres termes, en échange d'une contribution minimale prenant la forme d'un avantage en nature, vous bénéficiez d'un véhicule (quasiment) intégralement pris en charge par votre entreprise.
Qu'est-ce qu'une Voiture de Fonction ?
Définition de la voiture de fonction
Afin de réaliser vos déplacements professionnels, plusieurs options s'offrent à vous. Si certains employés se servent de leur propre moyen de locomotion pour se rendre sur leur lieu de travail et effectuer leurs missions, d'autres se voient en effet attribuer un véhicule de service ou même une voiture de fonction.
Cette dernière est d’ailleurs très intéressante, parce qu'elle peut vous accompagner dans vos loisirs et autres besoins privés, outre une utilisation purement professionnelle. Que vous vouliez partir en vacances, organiser une escapade en famille en dehors de vos heures de travail, faire vos courses ou conduire un enfant chez le docteur, c'est possible dans la limite de l'usage prévu dans votre contrat de travail.
Toutefois, cette option n'est pas sans contrepartie. En effet, l'attribution de ce véhicule à des fins personnelles constitue un avantage en nature, assimilé à une rémunération supplémentaire. L'employeur est donc redevable de cotisations sociales et de charges patronales sur ce montant, tandis que l'employé est imposable sur le montant de l'avantage en nature.
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Différences entre une voiture de fonction et une voiture de service
Tandis que la voiture de service, ou voiture de société, est mise à disposition de l'employé exclusivement pour lui permettre d'effectuer les trajets nécessaires au bon déroulement de son activité professionnelle, la voiture de fonction peut être plus largement utilisée. En effet, ce type de véhicule peut aussi être employé dans un cadre personnel, que ce soit en vacances, en week-end ou simplement hors des heures de travail !
L’avantage d’une voiture de fonction par rapport à une voiture de service est non négligeable. En effet, la première est mise à disposition d’un salarié pour ses trajets professionnels et personnels. Hormis les déplacements professionnels, ce dernier peut donc se servir de sa voiture de fonction pour ses trajets domicile-travail, mais aussi pour ses déplacements personnels. La voiture de fonction peut ainsi être utilisée par le salarié pendant les week-ends et les vacances.
L’usage d’une voiture de service est nettement plus limité pour le salarié puisque ce dernier ne peut utiliser le véhicule que pour les déplacements professionnels. La voiture de service stationne d’ailleurs souvent sur le parking de la société.
Avantages et Inconvénients de la Voiture de Fonction
Les avantages pour le salarié
Avoir une voiture de fonction est extrêmement intéressant pour le salarié, dans la mesure où il:
- N'a pas à se servir d’un véhicule personnel lors et en dehors de ses heures de travail. Cela réduit non seulement la nécessité d'en acquérir un et, si c’est déjà le cas, il n'a que peu besoin d'y recourir. C’est une manière de le conserver plus longtemps, sans l'user;
- Bénéficie d'un véhicule tout-inclus, ce qui est parfait pour sa sérénité. Des assurances au contrôle technique, en passant par les réparations potentielles, le changement des pneus et certains frais de carburant, il n'a à se soucier de rien!
Pour un salarié disposant d’un véhicule de fonction, les économies réalisées sur son budget automobile sont conséquentes.
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Bien sûr, tout cela n'est pas totalement gratuit. Cet avantage en nature, bien qu’extrêmement intéressant, est imposable au même titre que le salaire.
Bien que la voiture de fonction soit un avantage très attrayant, elle a quelques inconvénients:
- Imposition : l’avantage en nature lié à l'utilisation personnelle du véhicule est soumis à l'impôt sur le revenu, ce qui peut augmenter le montant de l'imposition annuelle du salarié.
- Responsabilité : le salarié est responsable de l'entretien de base du véhicule.
- Usage restreint à l'entreprise : une fois que le salarié quitte l'entreprise, il doit rendre la voiture, ce qui peut être contraignant si le véhicule était également utilisé pour des déplacements personnels.
L'intérêt d'un véhicule de fonction pour l'entreprise
Si la voiture de fonction représente un avantage certain pour le salarié d'un point de vue financier, l'employeur a aussi intérêt à faire ce choix pour plusieurs raisons. Nous pouvons notamment mentionner le fait que :
- Une flotte professionnelle sublime l'image de marque de la société. En effet, qui n'a jamais rêvé de pouvoir faire la promotion de son activité simplement en roulant ? Grâce à des voitures modernes, homogènes et appartenant à l'entreprise, vos collaborateurs pourront incarner votre société et la populariser, tout en élégance;
- Les voitures de fonction contribuent à fidéliser et à récompenser vos salariés, de façon plus avantageuse pour l'entreprise que ne l'est une augmentation de salaire.
L’achat ou la location longue durée (LLD) d’un véhicule de fonction permet ainsi de simplifier de nombreuses démarches administratives au sein de l’entreprise.
Voici les avantages notables à l’achat d’une voiture de société si vous êtes gérant de l’entreprise :
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- Le coût du véhicule est pris en charge par la société ;
- l’ensemble des frais associés à cette voiture (assurance, entretien, réparations) sont couverts par la société.
L’acquisition d’un véhicule de tourisme, dit de société, s’avère plutôt coûteuse fiscalement et ne représente pas toujours un avantage pour votre entreprise.
Fiscalité de la Voiture de Fonction
Voiture de fonction et avantage en nature
Saviez-vous que toutes les rémunérations ne prennent pas forcément la forme d'argent ? Si vous vous voyez attribuer un téléphone portable, un ordinateur professionnel, un logement de fonction ou encore un véhicule par l’entreprise à laquelle vous appartenez, ceux-ci sont appelés des avantages en nature. L'avantage en nature portant sur votre voiture de fonction peut être calculé de deux manières : selon les dépenses réelles, ou au forfait. Son montant dépend aussi du fait que l'employeur prenne ou non en charge le carburant.
L’avantage en nature de type voiture de fonction sera évalué sur la base des dépenses réellement engagées ou sur la base d’un forfait. Le choix revient à l’employeur.
Quoi qu'il en soit, cet avantage en nature vient s'ajouter à votre salaire imposable et, par extension, faire croître le montant de vos impôts.
Quel impôt sur une voiture de fonction ?
Parce que l'avantage en nature doit être déclaré au même titre que vos salaires, vous paierez des cotisations sociales et un impôt sur le revenu sur cette somme également. Bien sûr, ce montant est largement plus faible que celui que vous auriez dépensé en vous servant de votre propre véhicule.
L’utilisation personnelle d’une voiture de fonction doit être incluse dans le calcul de l’impôt sur le revenu.
L'avantage en nature est directement intégré par votre employeur dans votre fiche de paie, ce qui implique que votre salaire net imposable inclut déjà tous ces éléments. Vous n’avez pas non plus à déclarer manuellement cet avantage dans votre déclaration de revenus, dans la mesure où il est pré-rempli par l’administration fiscale grâce aux informations transmises par votre employeur.
Pourquoi choisir une voiture de fonction électrique ?
Ce n'est un secret pour personne : les gouvernements encouragent actuellement les particuliers comme les professionnels à s'engager dans une démarche de mobilité durable. Ainsi donc, au fil des années, les véhicules thermiques auront tendance à être de plus en plus pénalisés. C'est déjà le cas en France, que ce soit au moyen des vignettes Crit’Air ou des taxes sur l'affectation des véhicules à des fins économiques.
En parallèle, les motorisations électriques sont récompensées, comme en témoigne l’abattement de 50 % sur l’AEN de ces véhicules.
Ainsi donc, que vous souhaitiez optimiser la fiscalité de votre entreprise, réduire les frais de carburant ou simplement vous engager écologiquement, c'est une option parfaite !
Pourquoi opter pour une voiture de fonction en leasing ?
En tant qu'employeur, vous avez aussi bien la possibilité d'acheter vos voitures de fonction que de les prendre en leasing d'entreprise. La seconde option est extrêmement intéressante, notamment parce qu'elle :
- permet de lisser vos mensualités. Tandis que l'achat implique un impact conséquent sur votre trésorerie, voire un emprunt de taille, le leasing se présente sous la forme de loyers mensuels fixes. Aucun frais n'est caché et vous maîtrisez votre budget mobilité à la perfection ! Qui plus est, le fait de préserver votre trésorerie vous permet de réaliser des investissements stratégiques, incontournables pour développer votre activité;
- évite de vous soucier de la dépréciation du véhicule. Dès lors que vous montez à bord d'une automobile, celle-ci perd instantanément de la valeur. Cela dit, si vous optez pour la LLD, vous n'avez pas à vous en préoccuper ! Il vous suffit en effet de rendre la voiture à la société de leasing en fin de contrat, et c'est elle qui s'occupe de tout;
- inclut un grand nombre de services. Assurances, couverture des dégâts matériels, assistance dépannage, changement des pneus dans le cadre d'une usure normale, mise à disposition d'un véhicule de remplacement en cas de besoin, contrôle technique... Selon les options que vous souhaitez intégrer à votre forfait, vous n'aurez à vous préoccuper de rien!;
- permet de changer régulièrement de véhicule. Vous le savez : acheter une voiture de fonction présente des avantages et inconvénients. En effet, si c'est une manière d'être propriétaire de votre auto, la question de la revente va forcément finir par se poser. Au contraire, la LLD est une façon de renouveler régulièrement votre flotte automobile, pour vous conformer aux changements réglementaires mais aussi pour rester au volant de véhicules à la pointe de la technologie!;
- simplifie votre gestion de flotte. Avec MyLIZY, vous pouvez visualiser vos offres et gérer vos contrats de manière centralisée. Par ailleurs, notre outil de calcul de TCO vous permet de ne plus redouter les frais cachés : vous maîtrisez votre budget facilement et précisément!
FAQ - Tout savoir sur les véhicules de fonction
Qui finance l'assurance d'une voiture de fonction ?
Comme la majorité des autres frais liés à votre voiture de fonction, c'est à l'employeur de prendre en charge l'assurance du véhicule. Bien sûr, certains éléments méritent d'être communiqués au conducteur, tels que les modalités d'utilisation du véhicule par les proches. Prenez donc le temps d’échanger quant à ces différents points, afin d’éviter les litiges.
Mon conjoint peut-il utiliser ma voiture de fonction ?
De manière générale, il est permis à votre conjoint de conduire votre voiture de fonction. Bien entendu, cela ne peut avoir lieu qu'en dehors des heures de travail, et ce, exclusivement si vous en avez reçu l'autorisation par votre employeur. Si c'est le cas, l'accord doit figurer au sein du contrat de travail.
Voiture de fonction : qui paye l'essence ?
Le financement du carburant sur les heures de travail est normalement pris en charge par l'employeur, et ce, de façon systématique.
En ce qui concerne les trajets effectués durant les week-ends, les vacances ou en dehors des heures de travail, le financement du carburant est généralement considéré comme un avantage en nature et peut aussi être payé par l'entreprise. Pour savoir ce qu'il en est réellement, il est important de vérifier les termes de votre contrat de travail. S'il existe un quota maximal de carburant pris en charge par l'employeur, celui-ci y sera mentionné.
Quel est le prix d'une voiture de fonction en France ?
En moyenne, pour une voiture de fonction LIZY en leasing, il faut prévoir un budget mensuel débutant aux alentours de 400 € TTC pour 10 000 km annuels, un engagement de 60 mois et toutes options incluses.
Ceci dit, le coût moyen d'une voiture de fonction varie selon plusieurs critères. Les plus importants sont :
- La durée de la location. En effet, plus celle-ci est longue, plus les mensualités tendent à diminuer;
- Le type de carburant. C'est bon à savoir : les véhicules électriques sont particulièrement avantageux sur le plan fiscal;
- Le nombre de kilomètres parcourus chaque année. Un kilométrage annuel élevé entraîne effectivement une augmentation des mensualités, ce qui est logique;
- Le modèle du véhicule. Les voitures récentes, spacieuses et haut de gamme sont généralement plus coûteuses que les petits véhicules d'entrée de gamme.
Quoi qu'il en soit, pour connaître le prix réel d'une voiture de fonction, il est indispensable de calculer son TCO. Autrement connue sous le nom de Total Cost of Ownership, c'est une notion qui intègre à la fois les coûts directs comme indirects inhérents à l'acquisition et à l'utilisation du véhicule. Ainsi donc, par-delà le simple montant du leasing ou de l'achat, tout ce qui touche au carburant, aux taxes, à la gestion de flotte et aux atouts fiscaux, est également pris en compte.
Quelle est l'utilisation personnelle d'une voiture de fonction ?
Le principal atout de la voiture de fonction, par opposition au véhicule de service, réside dans le fait que vous puissiez l'utiliser à des fins personnelles. Si cet usage est permis à tout moment les week-ends, jours fériés, pendant les vacances et hors de vos heures de travail, le carburant n'est pas toujours pris en charge par la société à des fins privées. Tout dépend donc de ce qui aura été convenu avec votre employeur!
Quel est le coût d'un véhicule de fonction pour le salarié ?
Le coût d'un véhicule de fonction est nettement plus faible pour le salarié que ne le sont les dépenses qu'il aurait eues à engager, à utilisation personnelle équivalente, pour faire rouler et entretenir sa propre automobile.
En effet, les seuls frais à considérer concernent ici l'impôt sur l'ATN et les potentielles dépenses complémentaires que sont les dépassements de carburant et les frais de péage (s'il y en a), sans oublier vos dépenses de stationnement. Prenez donc soin de vous mettre d'accord avec votre employeur, afin qu'il ne demeure aucune zone floue!
Voiture de service VS voiture de fonction, quelles différences ?
La voiture de fonction est un véhicule mis à la disposition d’un salarié. Il peut l’utiliser à des fins à la fois professionnelles et personnelles, mais l’utilisation privée constitue un avantage en nature.
Le véhicule ou la voiture de fonction est mis(e) à disposition du salarié pour un usage professionnel et privé, à la différence du véhicule de service, qui est mis à disposition uniquement pour un usage professionnel.
La voiture de société n’est pas un avantage en nature et ne figure donc pas sur le contrat de travail d’un employé. Cela veut dire qu’un employeur peut décider d’arrêter la mise à disposition d’une flotte de véhicules sans avoir à modifier les contrats de travail ou proposer d’indemnité compensatrice.
Achat d’une voiture professionnelle d’occasion
Acheter une voiture de fonction neuve n’est pas une obligation. L’entreprise peut aussi se tourner vers le marché du véhicule d’occasion. Le premier avantage de l’occasion est le budget. La mise sera moins importante pour l’achat d’un véhicule en seconde main que pour une voiture neuve. En achetant d’occasion, on peut donc profiter de tarifs plus attractifs.
L’achat de voiture professionnelle d’occasion séduit par son excellent rapport qualité/prix et sa disponibilité immédiate. Des configurations spécifiques : boîte manuelle, motorisation diesel, hybride, utilitaires à grand coffre ou modèles 5 places - tout est envisageable sans délais ni contraintes constructeurs.
En 2025, les coûts d’assurance grimpent.
Pour garantir un achat de véhicule professionnel réussi, certains critères qualité doivent être rigoureusement examinés. Contrôle technique valide : obligatoire mais pas suffisant. Quel usage ? Quel budget global TCO ? Quel mode de financement ?
Vous devez définir vos besoins, rassembler les documents de votre société, et comparer les offres sur des plateformes spécialisées. Utilisez la cote Argus, comparez le modèle sur plusieurs plateformes de vente, examinez l’état d’usure, le kilométrage et l’entretien.
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