Dans un environnement économique en constante évolution, les professionnels sont constamment à la recherche de solutions optimisées pour la gestion de leur activité. La gestion de la flotte automobile représente un poste de coût significatif, souvent sous-estimé. Le leasing automobile est devenu une solution de financement incontournable pour de nombreuses entreprises, des TPE aux grands groupes, car il offre des avantages en termes de gestion budgétaire, de flexibilité et de renouvellement régulier du parc automobile.
Qu'est-ce que le Leasing Automobile ?
Le leasing automobile est une option financière avantageuse pour les entreprises souhaitant obtenir un véhicule sans s’endetter lourdement. Les artisans, commerçants, professions libérales et PME tirent particulièrement profit du leasing auto. Le leasing ou crédit bail est un crédit qui permet d’acquérir un bien, en l’occurrence un véhicule, en échange d’un loyer mensuel et d’une option d’achat à la fin du contrat. Il est utilisable par les particuliers et les entreprises pour des véhicules neufs et d’occasion, que ce soit pour une voiture ou un utilitaire.
Si le « leasing » (location de voiture avec option d’achat en français) est bien connu des particuliers, il est également accessible aux entreprises. On parle alors de leasing professionnel. Plutôt que le crédit ou l’achat comptant, de plus en plus de sociétés se tournent vers le leasing pour constituer leur flotte de véhicules. Cette opération de financement, aussi appelée LOA (Location avec Option d’Achat), consiste à disposer d’un véhicule neuf en souscrivant à un contrat de location auprès d’une société de crédit-bail pour une période définie, généralement comprise entre 2 et 5 ans.
La LOA d’entreprise implique une relation entre trois parties : le locataire (la société crédit preneur), le concessionnaire (le fournisseur) et l’organisme financier (le crédit bailleur). L’entreprise signe un contrat et s’engage à payer chaque mois un loyer pour une durée convenue. Elle doit également verser un apport au moment de la souscription (entre 10 et 15% du prix du véhicule). Il s’agit du dépôt de garantie. C’est donc le crédit bailleur qui est juridiquement propriétaire de la voiture mise à disposition pendant la durée de la location financière.
Si la Location avec Option d’Achat (LOA) constitue le mode de location le plus fréquent en matière de leasing, certaines entreprises souscrivent à des contrats de Location Longue Durée (LLD). Le principe est similaire à celui d’une LOA, mais la société qui y a recours ne peut pas acheter le véhicule en fin de contrat. Elle doit impérativement le restituer.
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Avantages du Leasing Automobile pour les Professionnels
Pour commencer, en optant pour le leasing, les entreprises peuvent renouveler plus facilement leurs véhicules sans avoir à se soucier de la revente. A côté de cela, le leasing est intéressant pour les entreprises souhaitant disposer de véhicules haut de gamme sans avoir à débourser une somme trop importante, comme dans le cas d’une acquisition. Les loyers payés au titre du leasing sont considérés comme des charges déductibles des impôts (à hauteur d’un certain plafond). Le paiement de la TVA est réparti sur toute la durée de la location et il est même parfois envisageable de la déduire (pour les utilitaires). Enfin, le leasing de voiture offre aux entreprises une tranquillité d’esprit.
Le leasing permet aux entreprises et aux particuliers d’acquérir une ou plusieurs véhicules sans aggraver leur ratio d’endettement. En effet le leasing étant payé par une redevance mensuelle (loyer), aucune dette ne figure au passif de l’entreprise. Les loyers du leasing sont déductibles fiscalement. En effet, l’entreprise enregistre les loyers dans les charges. Le résultat avant impôts diminue donc du montant des loyers, faisant diminuer l’impôt sur les sociétés en conséquence.
Inconvénients du Leasing Automobile
Le coût de l’opération peut être élevé. Même si les loyers sont moins chers que des mensualités pour un crédit automobile classique, le montant final déboursé est souvent plus conséquent, notamment lorsque le titulaire du contrat choisit d’acheter le véhicule. De plus, le coût du leasing professionnel ne se limite pas aux mensualités. Si la plupart des contrats comprennent les révisions de grande ampleur, il n’en va pas de même pour les accrocs du quotidien (éraflures sur la carrosserie, déchirures dans l’habitacle…), lesquels restent à la charge des entreprises. Les voitures doivent être restituées en parfait état sans défaut.
Pour finir, les modalités des contrats de leasing ne sont pas toujours souples et ne correspondent donc pas forcément aux besoins des sociétés. Il est par exemple impossible de rompre un contrat avant son terme sans être redevable de lourdes pénalités. Il faut aussi penser aux frais supplémentaires en cas de dépassement du kilométrage. Au-delà de la limite fixée, cela peut vite coûter cher ! D’ailleurs, ce plafond kilométrique peut également poser souci aux « gros rouleurs », comme les chauffeurs de taxi, de VTC, les infirmiers, les commerciaux… Dans ce cas, le dispositif n’est pas forcément intéressant car il limite les trajets.
L’entreprise n’est pas propriétaire de la voiture ou de l’utilitaire avant la fin du contrat. Certains contrats prévoient un nombre de kilomètres à ne pas dépasser. Comme pour le crédit, il nécessite un apport personnel qui se situe entre 10 et 30 % du montant du véhicule selon les cas.
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Leasing vs. Achat : Une Comparaison
Le premier réflexe lorsqu’on souhaite investir dans un véhicule, c’est l’achat. Cependant, la location est aussi envisageable et présente un certain nombre d’intérêts pour les entreprises. Chacune de ces solutions présente des avantages et des inconvénients.
L’achat d’un véhicule vous permet tout d’abord de l’utiliser de manière illimitée. Il appartient à votre société et enrichit son patrimoine. Lorsque vous souhaitez en changer, il est toujours possible de le revendre ou de négocier une revente auprès d’un concessionnaire. Financièrement, cette solution parait plus intéressante. Vous ne perdez pas ou peu d’argent. Cependant, s’il vous faut prendre un crédit pour l’achat de véhicule, vous devrez penser aux intérêts. Vous pouvez être perdant sur ces derniers.
Si vous pouvez acheter le véhicule sans crédit grâce aux économies de l’entreprise, vous devrez faire une balance avec les autres dépenses prévues de l’entreprise. Ces fonds ne pourraient-ils pas être investis dans d’autres projets plus productifs ? L’alternative la plus fréquente à l’achat est la LDD (Location Longue Durée). Dans la majorité des cas, cette solution permet de jouir de l’utilisation d’une voiture pendant 1 à 5 ans, avec un kilométrage déterminé. Les coûts sont réduits puisqu’en dehors des loyers mensuels, il n’y a pas d’autres frais à engager. Ces loyers peuvent être déduits lors de la déclaration de bénéfices imposés.
Quel Type de Véhicule Peut Être Acquis en Leasing ?
La plupart des marques constructeur françaises (Renaut, Peugeot, citroën) mais aussi étrangères (Audi, BMW, Fiat, Nissan, Toyota, volvo, volkswagen,…) sont accessibles en leasing.
Tableau Récapitulatif : VP vs Utilitaire
| Caractéristique | Véhicule Particulier (VP) | Véhicule Utilitaire |
|---|---|---|
| Récupération de la TVA | Non | Possible pour les modèles "commerciaux" sans banquette arrière |
| Taxe sur les Véhicules de Sociétés (TVS) | Due | Due |
En termes d’application de la TVS et de la TVA, il convient de faire la différence entre véhicule particulier (VP) et utilitaire. Voici, en résumé, les distinctions fiscales entre VP et utilitaire.
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Comment Souscrire à un Contrat de Leasing ?
Pour souscrire à un contrat de leasing pour un véhicule d’entreprise, vous pouvez vous rapprocher d’une banque, d’un établissement de crédit ou d’une enseigne commerciale. Chaque organisme accorde le leasing selon ses propres conditions, liées notamment aux capacités financières de l’entreprise.
En fonction des besoins spécifiques de chaque professionnel, le choix du financement de la flotte d’entreprise peut permettre d’optimiser la fiscalité et la gestion budgétaire. Une analyse approfondie des coûts, des avantages fiscaux et des contraintes liées à chaque solution est donc essentielle avant de s’engager.
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